信托公会力推 员工福利信托年均成长逾10％

华泰银行徐绍彬独董（左起）、信托公会陈靖宜副秘书长、台湾土地银行蔡慈瑛副总、信托公会王静远理事、金融总会吴当杰秘书长、信托公会吕蕙容秘书长、讲师展腾国际法律事务所马傲秋律师、群益金鼎证券李伸一独董、永丰金证券张李章隆总经理、研训院林仲威副院长。图／信托公会提供

员工福利信托业务自2021年以来，受托资产金额年均成长10％。信托公会秘书长吕蕙容表示，为让员工福利信托持续成长，信托公会已提出三点建议获金管会采纳，21日更首次与研训院合办公司治理课程，举办员工股权奖酬信托研讨会，会中由展腾国际法律事务所马傲秋主持律师介绍现行常见做法，并分享信托契约参考范本供信托业参考。

吕蕙容表示，在全体信托业努力之下，员工福利信托业务自2021年以来，受托资产金额每年均有10％以上的成长，截至2024年底为止已突破新台币2,364亿余元，受托资产规模近3年就有34％的成长；而企业以股权奖酬办理之有价证券信托，近二年亦有新台币123亿元的累积业务量。此不仅增益员工薪酬，也有助提升公司治理评鉴成效，创造员工与企业双赢局面。

吕蕙容表示，为落实企业社会责任与永续发展，金管会将员工薪酬及董监酬金政策纳入公司治理评鉴项目之一，为鼓励上市柜公司办理员工福利信托，已采纳信托公会的建议将员工福利信托纳入评鉴指标之例示。

信托公会提出之三点建议也已获主管机关采纳：一是同一集团未上市柜公司也可透过员工持股信托投资集团内任一上市柜公司股票；二是境外外籍员工也可参与国内企业员工持股信托；三是中小企业办理之员工福利信托增加之薪资费用，适用为本国籍基层员工加薪，可享租税优惠，薪资费用可申报加成减除75％。

员工福利信托是对一般员工加强退休准备的工具，此外企业还可以透过股权工具奖励员工，例如实施员工库藏股、员工新股承购权、限制员工权利新股、员工认股权凭证及员工酬劳入股等五种方式；信托公会为让企业在实施员工股权奖酬制度时也能结合信托，除员工福利信托外，让员工的股权奖励亦能得到资产管理与保全效果，委请马傲秋律师拟撰研究报告，并提出可行信托契约架构供信托业办理时参考。

所谓员工股权奖酬相关信托，是指公司员工将员工奖酬的股权交付信托，公司员工本身为信托委托人亦是受益人，受托人会依信托契约约定及员工持股会或员工福利委员会指示来管理有价证券。由于员工股权奖酬工具在股票来源、转让限制、相关法规、决议程序、认购价格等条件不尽相同，因此受托人在交付信托的程序与管理方式上就需特别注意。

本次研讨会里，马律师针对员工股权奖酬相关法令规范及税赋规定做完整介绍，并设计员工股权奖酬信托架构与作业流程，方便企业与信托业得以参照。另外在安排员工股权奖酬信托时，若委托人为公司内部或公开发行公司董事，于股权移转之事前事后申报或相关限制，其注意事项与流程也是本次研讨会揭示的重点。

吕蕙容提到，企业为永续经营，提升员工福利以留住人才、激励人才是企业雇主愈来愈需要重视的课题；国外科技业者为员工福利的规划已相当成熟，甚至提供遗嘱信托做为员工安排薪酬规划的自选项目。

在国内，将员工股权奖励交付信托对劳资双方皆有利，若能再把员工领到的股权奖励结合退休金一并安排，提供安养信托或遗嘱信托供员工自选，等于把员工的第二与第三支柱的退休金准备都放进信托架构做完整规划，这对国内信托业者来说不仅是很大机会，对员工来说也可将福利保障更升一级，连带也可做为社会新鲜人在挑选企业时的强力诱因，对提升企业形象也有帮助。

信托公会希望透过本次研讨会分享，让信托业能在推动员工股权奖酬信托与员工福利信托时有所参考，为企业主与员工提出更符合需求的方案与商品，为企业与劳工打造永续职场环境。